✨ اعتبار مالیاتی دانش بنیان؛ فرصتی برای رشد شرکت ها✨
📋 از سال ۱۴۰۱ و براساس قانون جدید (بند ب ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش بنیان)، تمرکز اصلی بر حمایت از فعالیت ها و پروژه های نوآورانه است، نه صرفاً بر فروش محصول دانش بنیان. اعتبار مالیاتی دانش بنیان به شرکت های نوپا و برپایه علم و دانش کمک می کنند تا با کاهش هزینه های خود بتوانند هرچه سریعتر پله های ترقی و توسعه را طی کنند و به موفقیت های بالا برسند. به لطف حمایت های دانش بنیان که اعتبار مالیاتی یکی از مهمترین این حمایت ها می باشد، شرکت های دانش بنیان می توانند به طرز قابل توجهی مالیات های خود را کاهش دهند.
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه:
📋 اعتبار مالیاتی دانش بنیان طرحی است که به شرکت های نوآور و فناور کمک می کند تا هزینه های تحقیق و توسعه (R&D) خود را از مبلغ مالیات قابل پرداخت کسر کنند. این تسهیل فقط ویژه شرکت های دانش بنیان نیست و همه شرکت هایی که در پروژه های پژوهشی فعالیت دارند، می توانند از این مزیت بهره مند شوند.
📋 برای معرفی پروژه و دریافت این تسهیلات، شرکت ها باید هزینه های تخمینی خود را با تعریف کامل پروژه به معاونت در بازه زمانی تعیین و توسط سایت etabar14.ir اعلام کنند و این نهاد پس از تأیید، هزینه های صرف شده شرکت ها برای تحقیق و توسعه را به عنوان اعتبار مالیاتی به سازمان امور مالیاتی اعلام کرده و شرکت می تواند از رقم لحاظ شده برای کسر میزان مالیات پرداختی خود استفاده کند.
📋 معیارهای تائید پروژه تحقیق و توسعه:
🔍تولید محصول یا خدمات جدید
🔍 ارتقا محصولات یا خدمات فعلی: حداقل ۴۰درصد توسعه
🔍 بهبود فرایندهای تولید و عملیات
📋 طرحهای اعلامی به دبیرخانه شامل چهار مورد زیر است:
🔍عنوان پروژه
🔍 سقف هزینهکرد
🔍 برنامه زمانبندی
🔍سرفصلهای هزینهکرد
📋سرفصل هزینهکرد مورد قبول تحقیق و توسعه:
سرفصلهای مورد تائید و شرایط پذیرش هزینهکرد تحقیق و توسعه در اعتبار مالیاتی شامل موارد زیر میباشند:
🔍 زمین و ساختمان
🔍ماشینآلات و تجهیزات
🔍نیروی انسانی
🔍مواد و قطعات مصرفی
🔍تستها و تائیدیهها
🔍هزینه کرد تحقیق و توسعه در قراردادهای همکاری فناورانه
📋فرایند ارزیابی اعتبار مالیاتی دانش بنیان
فرایند ارزیابی پروسه اعتبار مالیاتی شامل سه مرحله میباشد که توسط دبیرخانه طرحهای تحقیق و توسعه صورت میگیرد. این سه مرحله شامل موارد زیر میباشند:
🔍موضوعات پروژههای تحقیق و توسعه
🔍هزینهکرد
🔍اسناد هزینهکرد
اعتبار مالیاتی سرمایهگذاری:
قانون جدید جهش دانشبنیان، تسهیلاتی را با عنوان “اعتبار مالیاتی سرمایهگذاری” برای حمایت از شرکتهای دانشبنیان ایجاد کرده است. این تسهیلات به شرکتهای سرمایهگذار (حتی اگر خودشان دانشبنیان نباشند) اجازه میدهد با حمایت مالی از شرکتهای دانشبنیان، بخشی از مالیات خود را کاهش دهند. هدف این طرح، ایجاد یک شبکه حمایتی برای رشد اقتصاد دانشبنیان است.
📋 دو روش دریافت اعتبار مالیاتی وجود دارد:
سرمایهگذاری مستقیم: تا ۳۰% از سرمایهگذاری میتواند به عنوان اعتبار مالیاتی منظور شود، به شرطی که شرکت سرمایهگذار در بورس یا فرابورس پذیرفته شده باشد یا حداقل سرمایه ثبتی مشخصی داشته باشد.
سرمایهگذاری غیرمستقیم: این روش تابع قوانین خاصی است و آییننامه اجرایی آن هنوز نهایی نشده، اما شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانشبنیان مسئول نظارت بر آن است.
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده:
📋 عدم نیاز به دانشبنیان: برای استفاده از این تسهیلات، داشتن گواهی دانشبنیان الزامی نیست.
📋 محدودیت کاربرد: این اعتبار فقط برای ارزش افزوده خرید کالا و خدماتی که در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت شدهاند، کاربرد دارد و عمومی نیست.
📋 مراحل دریافت:
🔍ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده.
🔍صدور فاکتور به نام مودی و ثبت آن در سازمان امور مالیاتی.
🔍ثبت مبلغ مالیات در دفاتر حسابداری.
🔍ارسال درخواست از طریق سامانه.
📋 نحوه عملکرد: مودیان مالیاتی ثبتنام شده میتوانند در زمان ارسال اظهارنامه، مالیات ارزش افزوده پرداختی در خریدهای خود را از مالیات ارزش افزوده دریافتی از مشتریان کسر کنند و مابهالتفاوت را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند.
📋 هدف: این مکانیزم به مودیان اجازه میدهد تا مالیات پرداختی در زمان خرید را با مالیات دریافتی از فروش، تراز کنند.
منبع: https://daneshbonyan.isti.ir/